Chronik Steuern & Recht Nr. 29 | Wintersession 2023

Wie bewältigen Sie die Flut an neuen Gesetzen, Gesetzesanpassungen und geplanten Neuerungen? Wie stellen Sie sicher, notwendige Massnahmen rechtzeitig einzuleiten?

Unser Tipp: Sparen Sie Zeit und bewahren Sie den Überblick dank der Chronik Steuern und Recht von BDO.

Hier erfahren Sie unmittelbar nach den Sessionen der eidgenössischen Räte von den aktuellsten Entwicklungen – klar strukturiert und auf das Wesentliche reduziert. So stellen Sie sicher, nichts zu verpassen und Relevantes umzusetzen.

 

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Übersicht: Welche Themen hat das Parlament in der Wintersession 2023 behandelt?

 

Inkrafttreten

• Schweizerisches Zivilgesetzbuch (Stärkung des Schweizer Stiftungsstandorts) (01.01.2024) (AS 2022 452)
• Verordnung über die Berichterstattung über Klimabelange (01.01.2024) (AS 2022 747)
• Verordnung über die Anhebung der Mehrwertsteuersätze zur Zusatzfinanzierung der AHV (01.01.2024) (AS 2022 863)
• Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten (01.01.2024) (AS 2023 18)
• Schweizerisches Zivilgesetzbuch (Mitteilung von Erwachsenenschutzmassnahmen) (01.01.2024) (AS 2023 84)
• Mehrwertsteuerverordnung (MWST) (01.01.2024) (AS 2023 312)
• Verordnung des EFD über die Quellensteuer bei der direkten Bundessteuer (Quellensteuerverordnung, QStV) (01.01.2024) (AS 2023 492)
• Verordnung des EFD über den Ausgleich der Folgen der kalten Progression für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer (Verordnung über die kalte Progression, VKP) (01.01.2024) (AS 2023 493)
• Verordnung des EFD über die Verzugs- und die Vergütungszinssätze auf Abgaben und Steuern (Zinssatzverordnung EFD) (01.01.2024) (AS 2023 534)
• Verordnung über die Vermögensverwaltung im Rahmen einer Beistandschaft oder Vormundschaft (VBVV) (01.01.2024) (AS 2023 486)
• Bundesbeschluss über eine besondere Besteuerung grosser Unternehmensgruppen (Umsetzung des OECD/G20-Projekts zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft) (01.01.2024) (AS 2023 482)
• Verordnung über die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen (Mindestbesteuerungsverordnung, MindStV) (01.01.2024) (AS 2023 841)
• Bundesgesetz über die Besteuerung von Leibrenten und ähnlichen Vorsorgeformen (01.01.2025) (AS 2023 38)
• Bundesgesetz über die Bekämpfung des missbräuchlichen Konkurses (Änderung des Obligationenrechts, des Strafgesetzbuches, des Militärstrafgesetzes, des Strafregistergesetzes und des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer) (01.01.2025)) (AS 2023 628)
• Handelsregisterverordnung (HRegV) (Änderung vom 25.10.2023) (01.01.2025) (AS 2023 634)
• Mehrwertsteuergesetz. Teilrevision (01.01.2025) (AS …)

Referendumsfrist

• Bundesgesetz über die Digitalisierung im Notariat (DNG) (05.10.2023) (BBl 2023 1523)
• Mietrecht: Kündigung wegen Eigenbedarf (18.01.2024) (BBl 2023 2291)
• Mietrecht: Untermiete (18.01.2024) (BBl 2023 2288)
• Mietrecht: Formvorschriften (18.01.2024) (BBl 2023 2289)
• Bundesgesetz über das Internationale Privatrecht (IPRG). Änderung vom 22.12.2023 (….04.2024) (BBl 2024 …)

Parlamentarische Debatten

• Tonnagesteuer auf Seeschiffen. Bundesgesetz (22.035)
• ZGB. Änderung (Unternehmensnachfolge) (22.049)
• Obligationenrecht (Baumängel). Änderung (22.066)
• Einführung des Trusts in die schweizerische Rechtsordnung. Bericht des Bundesrates zur Abschreibung der Motion 18.3383 (23.065)
• Mehrwertsteuer-Vereinfachung bei Packages. Motion (18.3235)
• Berechnung des Beteiligungsabzugs (Verhinderung einer zusätzlichen Gewinnsteuerbelastung, die sich aus der Emission von Finanzinstrumenten durch die Konzernobergesellschaft und der konzerninternen Weitergabe der Mittel aus diesen Instrumenten ergibt). Motion (18.3718)
• 55 Jahre Stockwerkeigentum. Zeit für ein Update. Motion (19.3410)
• Gleichstellung von Zweitverdiener/Rentner-Ehepaaren. Motion (19.3464)
• Individualbesteuerung endlich auch in der Schweiz einführen. Motion (19.3630)
• Einkauf in die Säule 3a ermöglichen. Motion (19.3702)
• Nur mit einer kantonalen Hinterlegungsstelle wird die Auffindbarkeit eines Vorsorgeauftrags sichergestellt. Motion (19.4072)
• Stimmrechtsberater und börsenkotierte Aktiengesellschaften. Interessenkonflikte offenlegen und vermeiden. Motion (19.4122)
• Handelsregister. Auf Zefix verlässliche und rechtswirksame Informationen veröffentlichen. Motion (20.3066)
• Verkürzung der Frist zur Abgrenzung von Neubauten zu bestehenden Bauten bezüglich steuerlicher Abzugsfähigkeit von Investitionen, die dem Energiesparen und dem Umweltschutz dienen. Motion (20.4572)
• Möglichkeit zur Verlustverrechnung auf zehn Jahre erstrecken. Motion (21.3001)
• Vollständig digitale Unternehmensgründung sicherstellen. Motion (21.3180)
• Die Schweizer Familienstiftung stärken. Verbot der Unterhaltsstiftung aufheben. Motion (22.4445)
• Rasche Aufnahme von Verhandlungen mit Frankreich über ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Erbschaftssteuern. Motion (22.4467)
• Mehrwertsteuer. Mehrwertsteuerpflicht für Online-Plattformen bei elektronischen Dienstleistungen. Motion (23.3012)
• Steuererleichterungen für Dachbegrünungen. Motion (23.3162)
• Steuerabzug der Kosten für die Installation von Ladeinfrastrukturen in Gebäuden. Motion (23.3225)
• Regelung über variable Vergütungen. Motion (23.3495)
• Lotterie- und Glücksspielgewinne am steuerrechtlichen Wohnsitz zum Zeitpunkt der Fälligkeit des Gewinnes versteuern. Motion (23.3701)
• StHG und DBG. Unterhaltsbeiträge an volljährige Kinder in Ausbildung vom Einkommen abziehen. Motion (23.3743)
• Personenbezogene Gesellschaften für die Bemessung der Vermögenssteuern angemessen bewerten. Motion (23.3961)
• Modernisierung des Gewährleistungsrechts. Motion (23.4316)
• Kapital- und Vermögenssteuern stark wachsender KMU senken. Postulat (17.4292)
• Finanzierung der AHV durch eine Finanzmarkttransaktionssteuer. Postulat (21.3440)
• Zeitgemässes und zukunftsfähiges Genossenschaftsrecht. Postulat (21.3783)
• Benachteiligung von Schweizer Unternehmen durch eine einheitliche Besteuerungspraxis vermeiden. Postulat (22.3396)
• Emissionsabgabe Startup-freundlicher ausgestalten. Postulat (23.3262)
• Systemwechsel bei der Wohneigentumsbesteuerung. Parlamentarische Initiative (17.400)
• Freiwilliger Direktabzug der Einkommenssteuer vom Lohn. Parlamentarische Initiative (22.439)
• Einführung einer Objektsteuer auf Zweitliegenschaften. Parlamentarische Initiative (22.454)
• Keine Besteuerung von AHV-Renten. Parlamentarische Initiative (23.442)

 

Vernehmlassungen

• Änderung des Bundesgesetzes über Schuldbetreibung und Konkurs (SchKG) (Betreibungsauskunft, elektronische Zustellungen und Online-Versteigerung) (17.10.2022) (Vernehmlassung 2021/33)
• Änderung des Mehrwertsteuergesetzes und Änderung der Verordnung über die Unternehmens-Identifikationsnummer (20.10.2022) (Vernehmlassung 2021/111)
• Bundesgesetz über den steuerlichen Abzug der Berufskosten von unselbstständig Erwerbstätigen (04.04.2023) (Vernehmlassung 2021/113)
• Erwachsenenschutzrecht - Änderung des ZGB (31.05.2023) (Vernehmlassung 2021/35)
• Verordnung über die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen (Mindestbesteuerungsverordnung, MindStV) (14.09.2023) (Vernehmlassung 2023/13)
• Bundesgesetz über die Besteuerung des mobilen Arbeitens im internationalen Verhältnis (02.10.2023) (Vernehmlassung 2023/14)
• Bundesgesetz über die Erstreckung der Verlustverrechnung (19.10.2023) (Vernehmlassung 2022/75)
• Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen (Gesetz über die Transparenz juristischer Personen; TJPG) (30.11.2023) (Vernehmlassung 2022/81)
• Teilrevision der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) (08.02.2024) (Vernehmlassung 2023/40)
• Änderung der Verordnung über die Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3) zur Umsetzung der Motion 19.3702 von SR Ettlin «Einkauf in die Säule 3a ermöglichen» (06.03.2024) (Vernehmlassung 2023/22)
• Bundesbeschluss über die kantonalen Liegenschaftssteuern auf Zweitliegenschaften (04.03.2024) (Vernehmlassung 2023/82)

ESTV

• Unzulässigkeit des steuerlichen Abzugs von Bestechungsgeldern (Kreisschreiben ESTV Nr. 50a)
• Quellensteuertarife 2024 (Rundschreiben ESTV Nr. 206)
• Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises bzw. der Rentenbescheinigung (ESTV)
• Quellensteuer nach DBA (SIF)

Rechtsprechung

• Rechtsgleichheitsgebot; Grundstücksteuer (BGE 149 I 125)
• Quellensteuer; Fehlen einer gesetzlichen Grundlage für eine Hochrechnung des Einkommens, welches ein Arbeitnehmer erzielt hat, zur Bestimmung des satzbestimmenden Einkommens (BGE 149 II 177)